De medewerkers van X houden zich bezig met een illegale activiteit, te weten de verkoop van softdrugs en het bieden van ruimte om deze te nuttigen. De arbeidsovereenkomst is dan nietig op grond van het Burgerlijk Wetboek. Maar dit betekent niet dat er dan ook geen inhoudingsplicht voor de loonheffing is. Als aan de materiële voorwaarden van de dienstbetrekking wordt voldaan, moeten ook de verplichtingen jegens de belastingdienst worden nageleefd.